Налоговая реформа-2025: НДС на УСН, НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы, туристический налог и многое другое

В 2025 году вступают в силу многочисленные изменения налогового законодательства.

Подробнее с изменениями законодательства можно ознакомиться на официальных ресурсах фирмы "1С" – см. навигаторы по материалам по налоговой реформы:

• в Информационной системе 1С:ИТС;

• на сайте БУХ.1С.

О сроках поддержки изменений законодательства-2025 в вашей программе "1С" можно узнать в Мониторинге законодательства.  По вопросам поддержки изменений обращайтесь к официальным партнёрам фирмы "1С".

Данным информационным письмом напоминаем пользователям и партнёрам наиболее массовые изменения и сроки их поддержки в решениях 1С. Отметим, что НДС на УСН, изменения по НДФЛ и страховым взносам, и большинство других уже поддержаны в программах 1С, остальные появляются по мере появления разъяснений контролирующих органов, а также появления изменений законодательства.

Для пользователей 1С все готово к работе с 1 января 2025 года по новым правилам.

Стандартно рекомендуем: 

• До любых изменений (до обновления на новые релизы и т. п.) и дополнительно по окончанию последнего рабочего дня 2024 года создать архивную базу/базы, хранить эти базы в отдельном месте с обязательным указанием даты создания, например, на ДРУГОМ сервере в другом помещении.

• Создать тестовую базу. Накатка новых релизов, выполнение пробных расчётов и т.п. выполняется только на тестовой базе данных. Обновить конфигурацию тестовой базы до новой версии и на этой копии, провести, например, пробный расчёт зарплаты за ноябрь, декабрь 2024 года и январь 2025 года:

• убедиться, что программа не зависает, все нормально посчиталось;

• отчёты правильно сформировались;

• на примере изменений по шкале НДФЛ проверить:

• Что зарплата за ноябрь 2024 года совпадает с той, что посчитана ранее в рабочей базе;

• Поставить одному из сотрудников для примера оклад 5,2 млн руб. в месяц, убедиться, что при расчёте зарплаты за декабрь 2024 года НДФЛ будет 15% (или частично 13, частично 15%), а при расчёте зарплаты за январь – сразу по частям 13 – 15 и 18%). Не забыть вернуть оклад на настоящий.

• Аналогичные тесты провести по другим значимым для вашей компании изменениям.

• Обновлять "боевую" рабочую базу на новый релиз только после уверенности в наличии работающей архивной копии, и проведённых тестов.

• Если вы не уверены, что чётко понимаете все эти рекомендации, рекомендуем сразу привлечь фирму-партнёра "1С", обслуживающего Вашу организацию.

Считается, что эти рекомендации и так всем понятны, но линия консультации "1С" регулярно сталкивается с серьёзными проблемами из-за массового отсутствия культуры регулярного создания архивных копий, поэтому считаем это напоминание полезным.

Подробно об изменениях по налоговой реформе – 2025:

Новые декларации

• НДС

• УСН

• Прибыль

• Расчёт по страховым взносам и персонифицированным сведениям по физическим лицам

• Декларации по налогу на имущество организаций

• Декларация по налогу при УСН

• По туристическому налогу (на момент выпуска информационного письма приказ не подписан)

Также обновлены практически все декларации по акцизам, НДПИ, см. подробнее в Мониторинге законодательства.

НДС на УСН

• Поддержка работы с новыми ставками в вашей учётной системе в Мониторинге законодательства.

• Новые ставки НДС в чеках. В соответствии с официальными разъяснениями налогового ведомства, если разработчики ККТ к 1 января 2025 года не предоставят обновлённую прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи таких ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам до 1 марта 2025 года. В решениях 1С новые ставки поддержаны с выходом очередных обновлений.

• Новые ставки НДС в документах ЭДО (УПД, УКД и т.п.). Выпуск планируется в декабре 2024, следите за Мониторингом и новостями.

Статьи по учёту в "1С:Бухгалтерии 8"

• Учёт НДС при УСН с 2025 года

• Как организации на УСН с 1 января 2025 года учитывать НДС при возврате товаров в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)

НДФЛ

• Изменения по НДФЛ с 2025 года

• Статья БУХ.1С: Поддержка изменений в учёте НДФЛ и страховых взносов с 2025 года в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" ред. 3

Туристический налог

• Учёт туристического налога будет поддержан в "1С:Бухгалтерии 8", сроки поддержки – в Мониторинге законодательства

В настоящее время по порядку применения туристического налога остаётся много неурегулированных вопросов. Следите за новостями, по мере появления разъяснений контролирующих органов, а также появления изменений законодательства, будем вносить изменений в порядок учёта в 1С.

О поддержке в 1С читайте на сайте БУХ.1С.

УСН

• Изменение границ применения УСН в Мониторинге законодательства

Прибыль

• Изменение повышающего коэффициента для льготируемых объектов аморт. имущества (НИОКР, лицензий на ПО) в Мониторинге законодательства

Страховые взносы

• Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 в Мониторинге законодательства

• Пониженные тарифы страховых взносов в Мониторинге законодательства

• Взносы ИП с доходов ИП на ОСНО за 2024 г. в Мониторинге законодательства

Методическая поддержка пользователей 1С:

1С:Лекторий

19.12.2024. Поддержка изменений законодательства 2025 года в "1С:Бухгалтерии 8"

Рассмотрены вопросы:

• НДС при УСН, поддержка ставок НДС 5 и 7%;

• изменение условий применения УСН;

• пересчёт отложенных налоговых активов и обязательств в связи с изменением ставки по налогу на прибыль;

• туристический налог;

• прочие изменения;

• ответы на вопросы пользователей.

14.01.2025. Поддержка изменений законодательства 2025 в 1С:ERP, 1С:КА и 1С:УТ – зарегистрироваться.

12.12.2024. Поддержка изменений законодательства с 2025 года в 1С:ЗУП 8, ред. 3

• 00:00:46  Про зарплатную отчётность 2024 года

• 00:01:12  Про учёт НДФЛ и заполнение 6-НДФЛ

• 00:01:17  Изменения в учёте НДФЛ с 2025 года

• 00:15:30  Изменения в учёте взносов с 2025 года

• 00:20:43  Расчёт по страховым взносам с 2025 года

• 00:23:43  Законодательные значения

• 00:25:17  Ответы на вопросы:

• 00:25:27 Как будет облагаться доход по повышенным ставкам?

• 00:26:04 Прогрессивная шкала НДФЛ распространяется на вознаграждения по договорам ГПХ или нет?

• 00:26:33 Как учитывать НДФЛ по доходам от деятельности в сети Интернет?

• 00:27:29 С 1 января 2025 года средний заработок для выплаты выходного пособия будет рассчитываться по прежним правилам, а в целях определения необлагаемой части (3-х кратный размер среднемесячного заработка) – по новым. Будет ли это изменение реализовано в 1С:ЗУП?

• 00:28:01 Будут ли изменения в аналитических отчётах в программе 1С:ЗУП в разрезе ставок НДФЛ?

• 00:28:11 Можно ли сотруднику по своему желанию не получать вычет в организации, а получить его в налоговой после заполнения декларации.

• 00:28:41 Какие документы должна предоставить мать-одиночка для двойного налогового вычета на ребёнка?

• 00:29:12 Как предоставить стандартные налоговые вычеты, если сотрудник работает по совместительству?

• 00:29:42 Если в организации нет РК и СН, а выплата зарплаты за декабрь в январе 2025 года, то можно ли отложить обновление программы до января?

• 00:30:30 Когда будет реализовано начисление за сверхурочную работу в соответствии с обновлённой ст. 152 ТК РФ с 1.09.2024 года?

Подробнее: сайт фирмы "1С"